Paindlikud eelarvelised funktsioonid, kuidas seda teha ja näide



A paindlik eelarve see on eelarve, mis kohandub tegevuse mahu muutustega (toodetud kogus, müüdud kogus jne). Arvuta erinevate kulutuste tasemed muutuvkuludele sõltuvalt reaalsissetuleku muutustest.

Tulemuseks on eelarve variant, mis sõltub tegelikust aktiivsuse tasemest. Paindlik eelarve on keerukam ja kasulikum kui staatiline eelarve, mis jääb kindlaksmääratud koguses, olenemata saavutatud tegevuse mahust.

Paindliku eelarve määratlus on, et eelarve on vähe kasulik, kui kulud ja tulud ei ole seotud tegeliku tootmismahuga. Seetõttu võib eelarvet ette valmistada mitmete tegevusalade jaoks; näiteks 80%, 90% ja 100% tootmisvõimsuse rakendamisest.

Seega, olenemata tegelikult saavutatud toodangu tasemest, võib seda võrrelda sobiva tasemega. Paindlik eelarve annab ettevõttele vahendi reaalsete tulemuste võrdlemiseks eelarvestatud tegevusega paljudes tegevusvaldkondades.

Indeks

  • 1 Omadused
    • 1.1 Eelised
    • 1.2 Puudused
  • 2 Kuidas seda teha?
  • 3 Näide
    • 3.1 Kokkuvõte
  • 4 Viited

Omadused

Paindliku eelarve puhul võetakse reaalse sissetuleku või muu tegevusmeetme kasutusele pärast aruandeperioodi lõppu, luues neile väärtustele konkreetse eelarve..

See lähenemisviis erineb ühisest staatilisest eelarvest, mis sisaldab ainult fikseeritud summasid, mis ei erine reaalse sissetuleku tasemest.

Aruandes "eelarve ja reaalne" paindliku eelarve raames on kalduvus näidata palju olulisemaid erinevusi kui staatilise eelarve puhul, kuna nii eelarvestatud kui ka tegelikud kulud põhinevad samal tegevusmeetmel..

Eelised

Kasutage muutuvkulude keskkonnas

See on eriti kasulik ettevõtetes, kus kulud on tihedalt kooskõlas äritegevuse tasemega, näiteks jaemüügikeskkonnaga, kus üldkulusid saab eraldada ja käsitleda püsikuluna, samas kui kauba maksumus on otseselt tuluga.

Toimivuse mõõtmine

Kuna paindlikku eelarvet kohandatakse vastavalt tegevuse tasemele, on see hea vahend juhtide tegevuse hindamiseks: eelarve peab olema täpselt vastavuses ootustega mis tahes arvu tegevustasandite puhul.

Puudused

Koostis

Paindlikku eelarvet võib olla raske sõnastada ja hallata. Selle koostamise probleem on see, et paljud kulud ei ole täielikult muutuvad; vastupidi, neil on fikseeritud kulukomponent, mis tuleb arvutada ja lisada eelarveseisundisse.

Lisaks võib kulukvaliteedi arendamiseks kulutada palju aega. See on rohkem aega kui see, mis on kättesaadav eelarveprotsessi keskel asuvatele töötajatele.

Lõpetamise viivitus

Te ei saa paindlikku eelarvet eelkontrollida tarkvara raamatupidamisarvestust, et võrrelda seda finantsaruannetega.

Selle asemel peab raamatupidaja ootama kuni finantsaruandlusperioodi lõpuni. Seejärel sisestage eelarvemudeli tulud ja muud tegevusmeetmed. Lõpuks ekstraktige mudeli tulemused ja laadige need tarkvara raamatupidamine.

Alles siis on võimalik avaldada eelarve, mis sisaldab eelarvet ja tegelikku teavet, ning nende kahe vahelisi erinevusi.

Tulude võrdlus

Paindlikus eelarves ei võrrelda eelarvetulusid reaalsete tuludega, kuna need kaks numbrit on samad. Mudel on mõeldud tegelike kulude võrdlemiseks eeldatavate kuludega, mitte sissetulekute taseme võrdlemisega.

Kohaldatavus

Mõnedel ettevõtetel on nii vähe muutuvkulusid, et paindliku eelarve koostamine ei ole mõtet. Selle asemel on neil suur hulk fikseeritud üldkulusid, mis ei muutu aktiivsuse taseme tõttu.

Sellises olukorras ei ole mõtet luua paindlikku eelarvet, sest tulemus ei muutu staatilise eelarve suhtes.

Kuidas seda teha?

Kuna püsikulud ei erine lühiajalise tegevuse kõikumisest, võib näha, et paindlik eelarve koosneb tegelikult kahest osast..

Esimene on fikseeritud eelarve, mis koosneb fikseeritud kuludest ja poolarvuliste kulude fikseeritud komponendist. Teine osa on tõeliselt paindlik eelarve, mis koosneb ainult muutuvatest kuludest. Paindliku eelarve loomiseks vajalikud sammud on järgmised:

- Kõik püsikulud on kindlaks määratud ja eraldatud eelarvemudelis.

- Peame kindlaks määrama, mil määral muutuvad kõik muutuvad kulud aktiivsuse taseme muutumisel.

- Luuakse eelarveline mudel, kus püsikulud on mudelisse kinnitatud ja muutuvad kulud väljendatakse protsendina tegevustasandist või tegevustaseme ühikukuluna..

- Pärast arvestusperioodi lõppu sisestatakse mudelisse tegelik aktiivsus. See uuendab paindliku eelarve muutuvkulusid.

- Täidetud perioodi jaoks on sellest tulenev paindlik eelarve kirjendatud raamatupidamissüsteemi, et võrrelda seda tegelike kuludega.

Näide

Oletame, et tootja otsustab, et selle tehase muutuva elektrienergia ja muude tarnete maksumus on umbes 10 dollarit masina kasutamise kohta tunnis (HM-Hour Machine). Samuti on teada, et tehase järelevalve, amortisatsioon ja muud püsikulud on kokku $ 40 000 kuus.

Tavaliselt tegutseb tootmismeeskond 4000–7000 tundi kuus. Selle teabe kohaselt oleks iga kuu paindlik eelarve 40 000 dollarit + 10 USA dollarit.

Nüüd illustreerime paindlikku eelarvet, kasutades mõningaid andmeid. Kui tootmise meeskond peab jaanuaris kokku 5000 tundi töötama, on jaanuari paindlik eelarve $ 90,000 ($ 40 000 fikseeritud + $ 10 x 5000 HM).

Kuna meeskond peab töötama veebruaris 6300 tundi, on veebruari paindlik eelarve $ 103,000 ($ 40 000 fikseeritud + $ 10 x 6300 HM).

Kui märtsis on vaja ainult 4100 masinatundi, on märtsi paindlik eelarve $ 81,000 ($ 40 000 fikseeritud + $ 10 x 4100 HM).

Järeldus

Kui tehase juht on kohustatud kasutama rohkem masinatunde, on loogiline suurendada tehase halduri eelarvet, et katta elektri ja tarnete lisakulud..

Juhtkonna eelarve peaks vähenema ka siis, kui seadmete kasutamise vajadus väheneb. Kokkuvõttes annab paindlik eelarve parema võimaluse kavandada ja kontrollida kui staatilist eelarvet.

Viited

  1. Harold Averkamp (2018). Mis on paindlik eelarve? Raamatupidamise treener. Võetud: accountscoach.com.
  2. Steven Bragg (2017). Paindlik eelarve. Raamatupidamisvahendid. Võetud: accountstools.com.
  3. Edu ressurss (2014). Paindlik eelarve määratlus, fikseeritud eelarve, paindlik eelarve. Välja võetud: edu-resource.com.
  4. Minu raamatupidamiskursus (2018). Mis on paindlik eelarve? Välja võetud: myaccountingcourse.com.
  5. Aisha (2018). Paindlik eelarvestamine: tähendus ja puudused. Raamatupidamismärkused. Võetud: accountsnotes.net.