Ebatõenäoliselt laekuvad kontode omadused, hinnangud, pakkumine ja näited



The ebatõenäoliselt laekuvad kontod need on nõuded, mis vastavad krediidi-, laenu- või muude võlgnevuste müügile, millel võlgnikul ei ole ettevõttele praktiliselt mingit võimalust maksta. Kahjuks ei maksa kõik kliendid, kes ostavad krediiti, maksma ettevõtetele raha, mida nad võlgnevad.

Konto võib saada mitmetel põhjustel, näiteks võlgniku pankroti, võlgniku leidmata jätmise, võlgniku pettuse või võla puudumise tõendamiseks piisava dokumentatsiooni puudumise tõttu ebatõenäoliseks..

Kui tehakse kindlaks, et saadaolev konto on ebatõenäoline, ei ole oodata tulevast majanduslikku kasu. Teil ei ole enam õigust olla vara ja seetõttu peate kontodest loobuma.

Halvad võlad on varade kaotus ja sissetulekute vähenemine, mis kajastatakse kuluna ja mida nimetatakse ebatõenäoliseks arvelt.

Indeks

  • 1 Müü krediiti
  • 2 Omadused
    • 2.1 Otsene tühistamismeetod
    • 2.2 Säilitamismeetod
  • 3 Ebatõenäoliselt laekuvate kontode hindamine
    • 3.1 Krediidi müügimahu protsent
    • 3.2 Aegumise meetod
  • 4 Laekumata kontod bilansis
    • 4.1 Ebatõenäoliselt laekuva konto tühistamine
  • 5 Säte
  • 6 Näited
    • 6.1 Krediidimüügi eraldis
    • 6.2 Kehtivuse meetod
  • 7 Viited

Müük krediiti

Leitakse, et teatav kogus ebatõenäoliselt laekuvaid kontosid on osa tavapärasest äritegevusest.

See ei tohiks tõrjuda ettevõtteid müüma oma tooteid krediiti, sest kui ettevõtted lõpetavad nende müügi krediidi tõttu, kuna kardetakse ebatõenäoliselt laekuvaid kontosid, lükatakse ka head kliendid tagasi ja paljud müügivõimalused kaovad..

Seepärast võtavad ettevõtted vastu usaldusväärse krediidipoliitika, et maksimeerida krediidi müügist saadavat kasu.

Omadused

Ebatõenäoliselt laekuvate kontode kulu on võlgnevuste summa, mida ei loeta laekuvaks. Kulude arvelt laekuvate ebatõenäoliselt laekuvate kontode summa on tingitud ühest neist kahest meetodist:

Otsene tühistamise meetod

Kui on kindlaks tehtud, et konkreetse kliendi arve ei maksta, võetakse arve summa otse laekumata kontode arvelt.

Seepärast kõrvaldatakse raamatupidamisdokumentidest saadud konkreetne konto, kui on lõpuks kindlaks tehtud, et see on ebatõenäoline. Otsese tühistamismeetodi kanne on järgmine:

See kirje vähendab debiteeritavate kontode saldot, mida ei saa tasuda. Deebet läheb kulukontole: kulu mittekleebitavate kontode jaoks.

Oluline arvestuspõhimõte on kooskõla mõiste. See tähendab, et tulu genereerimisega seotud kulud tuleb esitada samal aruandeperioodil kui tulud.

Kuna ettevõte võib üritada võlgnetavat raha mitme kuu jooksul koguda, rikub otsest tühistamismeetod vastavuse põhimõtet ja seetõttu ei tohiks seda kasutada finantsaruannetes olevate nõuete debiteerimiseks..

Säilitamismeetod

Müügitehingute registreerimisel registreeritakse ka summa, mis on seotud ebatõenäoliselt laekuvate kontodega, kuna teoreetiliselt saab ebatõenäoliselt laekuvate kontode ligikaudse summa määrata ajalooliste tulemuste põhjal.

See kirjendatakse kontol deebetina ebatõenäoliselt laekuvate kontode jaoks ja krediit kontol ebatõenäoliste kontode esitamiseks.

Maksmata arvete tegelik kõrvaldamine toimub hiljem, vähendades eraldise kontol olevat summat. See ei ole müügi vähenemine.

Ebatõenäoliselt laekuvate kontode kulu arvutusmeetodil võib hinnata mitmel viisil.

Ebatõenäoliselt laekuvate kontode hindamine

Krediidi müügimahu protsent

See meetod hindab kuluna automaatselt krediidi müügi protsenti, mis põhineb varasematel andmetel.

Oletame, et ettevõte koostab iganädalased finantsaruanded. Teie varasemad kogemused näitavad, et 0,3% teie krediidi müügist ei võeta kunagi tasu.

Kasutades krediidi müügi protsentuaalset meetodit, maksab ettevõte automaatselt 0,3% iganädalastest krediitmüügist ebatõenäoliselt laekuvate kontode kuludest ja krediteerib selle ebatõenäoliselt laekuvate kontode eraldisesse..

Oletame, et jooksval nädalal müüb ettevõte krediiti 500 000 dollarit. Arvutatakse 1,500 dollari (0,003 x 500 000 dollari) ebatõenäoliselt laekuvate võlgade kulu ja registreeritakse järgmine päevikukirje:

Krediidi müügi protsentuaalne meetod keskendub kasumiaruandele ja vastavuse põhimõttele. 500 000 dollari müügitulud on kohe kombineeritud ebatõenäoliselt laekuvate kontode kuludega 1500 $.

Kui olete uus ettevõte, võite arvutada oma kulutused halbade võlgade jaoks tööstusharu keskmisega, kuni saate oma kogemuste määra arendada.

Aegumise meetod

Liigitada debitoorsed võlgnevused erinevatel tähtaegadel. Selle meetodi kohaselt on mida pikem ajavahemik, mille jooksul debitoorne võlgnevus jääb alles, seda madalam on kogumisvõimalus.

Ebatõenäoliselt laekuvate kontode hüvitist hinnatakse, kasutades protsenti saadaolevatest nõuetest, mida peetakse igas tähtajaks ebatõenäoliseks..

See protsent on tavaliselt iga lõpptähtajagrupi puhul erinev ja hinnang põhineb varasematel kogemustel ja nende piirkondade praegustel majandustingimustel, kus ettevõte tegutseb..

Hinnangulist ebatõenäolist protsendimäära iga lõpptähtajagrupi suhtes kohaldatakse kontserni saadaolevate arvete kogusumma suhtes, et saada grupi hinnanguline ebatõenäoline summa.

Hinnatud ebatõenäoliselt laekuvad summad kõigi lõpptähtajagruppide kohta arvutatakse eraldi ja lisatakse kokku, et leida hinnanguline kogusumma, mida ei ole võimalik saada.

See hinnanguline kogusumma, mida ei ole võimalik saada, kujutab endast ebatõenäoliselt laekuvate kontode eraldise summat perioodi lõpus.

Ebatõenäoliselt laekuvad kontod bilansis

Saadaolevad arved on tuntud kui kontod. See tähendab, et kõigi abiraamatus sisalduvate individuaalsete kontode kogusumma peab olema võrdne saadaolevate arvete kogujäägiga.

Nõuete väärtuse määramisel kasutatakse halbu võlgu, mis kajastub ettevõtte bilansis.

Kui klient ostjalt krediiti ostab, paigutab tarnija selle summa arvetesse. Maksetingimused on erinevad, kuid enamik ettevõtteid maksab 30 kuni 90 päeva jooksul.

Kui klient ei ole tasunud kolme kuu pärast, määratakse summa "tasumisele kuuluvates" saadaolevates arvetes. Kui kulutate rohkem aega, võib teenuseosutaja klassifitseerida selle "kahtlaseks" kontoks.

Siinkohal võib ettevõte valida kasumiaruande tasumata laekumata kontode eest.

Ebatõenäoliselt laekuvate kontokulude konto kajastatakse kasumiaruandes kirjetena selle finantsaruande tegevuskulude osas.

Ebatõenäoliselt laekuva konto tühistamine

Halva konto tühistamise kanne mõjutab ainult bilansikontosid: deebet ebatõenäoliselt laekuvate kontode eraldamisel ja krediidi saadaolevatel kontodel.

Kasumiaruandes ei kajastata kulusid ega kahjumit. Seda seetõttu, et see tühistamine on eelmiste korrigeerimistoimingute puhul hõlmatud ebatõenäoliselt laekuvate võlgade hinnangulise kulu kohta.

Säte

Otse tühistamismeetodi probleemi kompenseerimiseks on raamatupidajad välja töötanud erinevad eraldamismeetodid ebatõenäoliselt laekuvate kontode eraldamiseks..

Sätte meetod kasutab ebatõenäoliselt laekuvate kontode hüvitist, mida tuntakse ka ebatõenäoliselt laekuvate kontode kuluna. See meetod ei ennusta, millised üksikud kontod tühistatakse.

Sel põhjusel tehakse debitoorse võlgnevuse korrigeerimine ebatõenäoliselt laekuvate kontode varade kontotena. Antud kontot tuntakse järgmiselt: "Sissenõudmata kontode eraldis".

See võimaldab ettevõtetel näidata bilansis nõudeid, näiteks: "neto realiseerimisväärtus".

Kasutada tuleks alati eraldamismeetodit, välja arvatud juhtudel, kui ebatõenäoliselt laekuvad kontod ei ole olulised. See kehtib ka maksustamise eesmärgil, kui maksueeskirjades on sätestatud, et tuleb kasutada otsese tühistamise meetodit.

Eraldamismeetodid loovad ebatõenäoliselt laekuvate kontode hinnangulise kulu samal perioodil kui sellega seotud krediidimüük. Selle tulemuseks on tasumata arvete bilansi õiglasem hindamine.

Näited

Krediidimüügi eraldis

Ettevõtte A esimese kvartali nõuete lõplik saldo oli $ 3 867 000. Müügimeetodi protsendimäära kasutades määras ettevõte A, et jooksva kvartali kulutused laekumata kontodele oleksid 16 350 dollarit (2% krediidi müügist)..

Ebatõenäoliselt laekuvate kontode praegune saldo on $ 60,990. Ebatõenäoliselt laekuvate kontode kulude igapäevane sisestamine oleks:

Kahtlaste kontode eraldise jääk oleks nüüd: $ 60,990 + $ 16,350 = 77,340 USD.

Nõuete neto realiseerimisväärtus, nagu on näidatud ettevõtte A bilansis, oleks:

Aegumise meetod

Kiirettevõte segmenteeris järgneva tähtaja graafiku koostamisel oma arved viie tähtaegade gruppi:

Varasema kogemuse ja praeguste majanduslike tingimuste põhjal on ettevõte kindlaks määranud iga tähtaegade grupis krediteeritud laenukahjumite protsendi järgmiselt:

- Võitmata: 1%

- 1–30 päeva: 3%

- 31-60 päeva: 10%

- Tasumisele kuuluvad 61-90 päeva: 20%

- Üle 90 päeva: 50%

2017. aasta lõpus näitab ebatõenäoliselt laekuvate kontode pakkumine tasakaalu $ 2,000.

Arvutatakse ebatõenäoliselt laekuvate kontode hinnanguline kogusumma. See on võrdlusteabe alusel vajalik ebatõenäoliselt laekuvate kontode puhul vajalik saldo.

Ülaltoodud arvutuste kohaselt on aasta lõpu seisuga ebatõenäoliselt laekuv kogusumma 2840 dollarit. See on ebatõenäoliselt laekuvate kontode eraldamise nõue perioodi lõpus.

Kuna ettevõttel on ebatõenäoliselt laekuvate kontode puhul juba 2000 dollari akrediteeritud saldo, tehakse aasta lõpu korrigeerimiskirje summas ainult 840 dollarit (2840 - 2 000 dollarit):

Selle kirje puhul suureneb ebatõenäoliselt laekuvate kontode saldo 2 000 dollarilt 2,840 dollarini.

Viited

  1. Investopedia (2018). Kontod kogumata. Välja võetud: investopedia.com.
  2. Raha-zine (2018). Laekumata arved. Võetud: money-zine.com.
  3. Harold Averkamp (2018). Nõuded arvetele ja võlgnevused. Raamatupidamise treener. Võetud: accountscoach.com.
  4. Raamatupidamise põhimõtted (2018). Laekumata nõuete arvepidamine. Tagasi: põhimõtteidofaccounting.com.
  5. Juhtimise arvestus (2018). Ebatõenäoliselt laekuvate kontode arvestus vananemise meetodil. Vastu võetud: accountsformanagement.org.
  6. Steven Bragg (2017). Halb võla kulu. Raamatupidamisvahendid. Võetud: accountstools.com.
  7. John Cromwell (2018). Mis on debiteeritavatelt võlgnevustelt laekumata? Small Business - kroon. Välja võetud: smallbusiness.chron.com.