Tõendite tasakaal, mida see koosneb, kuidas see on tehtud ja näide



The katse tasakaal või kontroll on raamatupidamisaruanne, kus kogutakse ettevõtte pearaamatu kõigi kontode saldode summad. Deebet saldod on loetletud ühes veerus ja krediidi saldod teises veerus. Nende kahe veeru kogusumma peab olema identne.

Ettevõte koostab tavaliselt iga aruandeperioodi lõpus katsebilansi, et tagada ettevõtte raamatupidamissüsteemi kirjete matemaatiline korrektsioon..

Varade ja kulude kontod kuvatakse katsebilansi deebetveerus, samas kui vastutuse, kapitali ja tulukontod ilmuvad krediidi veerus.

Seda tuleks teostada regulaarselt. See aitab kiiresti tuvastada mis tahes probleemi ja parandada selle tekkimist. Katsebilansi ettevalmistamine peab olema seotud ettevõtte arveldustsükliga.

Indeks

  • 1 Mis on proovide tasakaal??
    • 1.1 Sisearuanne
    • 1.2 Katsebilansi eesmärk
  • 2 Kuidas seda tehakse
    • 2.1 Määratlemata vead
  • 3 Näide
    • 3.1 Piirangud
  • 4 Viited

Mis on proovide tasakaal??

Proovitasakaalu ettevalmistamine ettevõtte jaoks on mõeldud igasuguse matemaatilise vea tuvastamiseks, mis on tekkinud kahekordse kirjendamise süsteemis.

Kui deebetide kogusumma on võrdne krediidi kogusummaga, leitakse, et testi tasakaal on tasakaalus ja raamatupidamisraamatutes ei tohiks olla matemaatilisi vigu..

See aga ei tähenda, et ettevõtte raamatupidamissüsteemis ei ole vigu. Näiteks tehingud, mis on süsteemis valesti klassifitseeritud või lihtsalt puuduvad, võiksid olla olulised raamatupidamisvead, mida ei pruugi katsebilanss tuvastada.

Sisearuanne

Katsebilanss ei ole finantsaruanne. See on peamiselt sisearuanne, mis on kasulik käsitsi arveldussüsteemis. Kui katsebilanss ei ole "tasakaalustatud", näitab see ajakirja ja proovitasakaalu vahel viga.

Sageli on erinevuse põhjuseks viga konto saldo arvutamisel, deebeti summa arvestamine krediidi kujul (või vastupidi), numbri sisestamine testi tasakaalu postitamisel või ettevalmistamisel, jne.

Kui kõik raamatupidamiskanded on täielikult kirjendatud ja kõik pearaamatu saldod on täpselt välja arvutatud, peab katsebilansis olevate deebet-saldode kogusumma olema võrdne kõigi krediidi saldode lisamisega..

Katsebilansi eesmärk

- See on finantsaruannete koostamise esimene etapp. See on tööriist, mida raamatupidajad kasutavad finantsaruannete koostamise platvormina.

- Tagab, et iga sisestatud deebetiregistri kohta on raamatupidamisarvestusse kantud ka vastav krediidirekord vastavalt kahekordse kirjendamise kontseptsioonile.

- Kui katsebilansi kogusumma ei lange kokku, võib erinevusi uurida ja lahendada enne finantsaruannete koostamist.

- Tagab, et kontode saldod on raamatupidamisraamatutest täpselt välja võetud.

Kuidas seda tehakse?

Katsebilansi töölehel moodustavad kõik debiteeritud saldod vasakus veerus ja kõik krediidi saldod moodustavad parema veeru, kusjuures nende kontode nimed, mis on paigutatud kahe veeru vasakusse otsa.

Kõik konto kontol avatud kontokontod on loetletud konto koodi järgi.

Iga pearaamatu konto debiteerimiste ja krediitide loetelu tehakse. Peab olema nelja veeruga tabel. Veerud peavad olema: konto kood, konto nimi, deebet ja krediit.

Iga avatud raamatupidamiskonto puhul lisatakse teie deebetid ja krediit selle aruandeperioodi kohta, mille jooksul proovide bilanss täidetakse. Kogusumma salvestatakse iga konto jaoks vastavas veerus. Kui deebetid ja krediit ei ole võrdsed, on pearaamatu kontodel viga.

Kui leiate, et teil on tasakaalustamata katsebilanss, see tähendab, et deebetid ei ole võrdsed krediitidega, siis on teil raamatupidamisprotsessis viga. See viga tuleb leida ja parandada.

Määratlemata vead

Pärast kõigi pearaamatupidamiskontode ja nende saldode loetellu kandmist oma standardvormingusse lisatakse kõik deebet- ja krediidi saldod eraldi, et näidata võrdsete debiteerimiste ja kogusummade võrdsust..

Selline ühtsus tagab, et kahekordse sisestamise registreerimise käigus ei ole ebavõrdseid debiteeringuid ja krediite..

Kuid katsebilanss ei suuda tuvastada muid raamatupidamisvigu kui lihtsaid matemaatilisi vigu.

Kui deebetid ja võrdsed krediit on kirjutatud valedesse kontodesse või kui tehingut ei registreerita või kui deebet- ja krediitkaardiga korrigeeritakse korrigeerimisvead, näidatakse proovitasakaalu deebetide ja krediidi kogusumma vahel täiuslik tasakaal.

Näide

Siin on näide lihtsast testitasakaalust:

Ülaosas toodud pealkiri näitab üksuse nime ja selle aruandeperioodi lõppu, mille jaoks katsebilanss valmis.

Konto pealkiri näitab nende raamatupidamisraamatute nimesid, millest saldod on välja võetud.

Varade ja kuludega seotud saldod on esitatud veerus vasakul (deebetpool). Teisest küljest on need, mis on seotud kohustuste, tulude ja omakapitaliga, näidatud paremas veerus (krediidi pool).

Kõigi deebet- ja krediidi saldode summa näidatakse nende vastavate veergude alumises osas.

Piirangud

Katsebilanss kinnitab ainult seda, et deebetjäägi kogusumma vastab krediidi saldode kogusummale. Siiski võib katsebilansi kogusumma langeda vaatamata vigadele, mis võivad tekkida..

Näiteks võiks olla vale deebet kirje, mida kompenseeritakse võrdse krediidi sisestusega.

Samuti ei anna katsebilanss mingeid tõendeid selle kohta, et teatud tehinguid ei ole üldse registreeritud. Sel juhul jäetakse tehingu deebet- ja krediidi aspektid välja. See põhjustaks katsebilansi kokkuvõtte.

Viited

  1. Will Kenton (2018). Katse tasakaal. Investopedia. Välja võetud: investopedia.com.
  2. Raamatupidamise lihtsustatud (2019). Mis on proovide tasakaal? Võetud: accounts-simplified.com.
  3. Harold Averkamp (2019). Mis on proovide tasakaal? Raamatupidamise treener. Võetud: accountscoach.com.
  4. Vikipeedia, vaba entsüklopeedia (2019). Katse tasakaal. Vastu võetud: en.wikipedia.org.
  5. Rosemary Peavler (2019). Kuidas valmistada proovide tasakaal. Tasakaalustatud väikeettevõte. Välja võetud: thebalancesmb.com.