Finantsliisingu omadused, liigid ja näide



The kapitalirent See on meetod, mida ettevõte kasutab struktureeritud maksetega varade omandamiseks aja jooksul. Seda võib väljendada kui kokkulepet, milles üürileandja saab kinnisvara maksmiseks rendimaksed.

Kapitalirent on sarnane kogu ostutehinguga, mida rahastatakse tähtajalise laenu kaudu selles mõttes, et maksed tehakse igakuiselt. Rentnikul ei ole mitte ainult vara üle kontrolli, vaid ka olulist osa vara väärtuse muutusest tulenevatest majanduslikest riskidest ja kasust..

Erinevalt kogu ostutehingust esitab üürnik aga võlgnevuse, näidates maksed kuludena ja omamata seadmeid..

Rendiperioodi jooksul loetakse finantsettevõtet vara juriidiliseks omanikuks.

Indeks

  • 1 Tähtsus ettevõtetele
  • 2 Kapitalirendi iseloomustus
    • 2.1 Mõju raamatupidamisele
  • 3 tüüpi
    • 3.1 Kapitali või finantsvarade liisimine
    • 3.2 Kasutusrent
    • 3.3 Müük ja rentimine
    • 3.4 Finantsvõimendusega liising
  • 4 Kapitalirendi leping
    • 4.1 Kasu
    • 4.2 Vastutus varade hoolduse eest
    • 4.3 Lepingu lõpp
  • 5 Erinevused kasutusrendiga
    • 5.1 Tähendus
    • 5.2 Ülekantavus
    • 5.3 Lepingu liik
    • 5.4 Hooldus
    • 5.5 Vananemise oht
    • 5.6 Raamatupidamise juhtimine
    • 5.7 Maksude eelised
    • 5.8 Ostuvõimalus
  • 6 Kapitalirendi näide
  • 7 Viited

Tähtsus ettevõtetele

Liising on oluline äritegevuse kontseptsioon. Uued ettevõtted või väikeettevõtted otsivad sageli liisinguvõimalusi.

Seda seetõttu, et nende ressursid on piiratud ja nende ettevõtete omanikud ei taha investeerida nii palju raha varade omandamisse, et toetada ettevõtet algusest peale. Sellepärast rentivad nad vara, kui seda vajavad.

Igakuine makse, isegi kui see on seotud intressiga, on tavaliselt parim valik, mitte kasutada raha kapitalikaupade ostmiseks..

Kuna paljude väikeettevõtete jaoks on panganduse rahastamine endiselt keeruline, on liising elujõuline alternatiiv, kuid vähe aru.

On palju ettevõtteid, kes on rahavoogude probleemide tõttu ebaõnnestunud. Mõned neist ettevõtetest võivad isegi olla kasumlikud, kuid nende raha on seotud varude või saadaolevate nõuetega. Kapitalirent on alternatiivne krediidiliin, mis võimaldab suuremat likviidsust.

See võimaldab üürnikul osta kallid esemed või kapitaliseerida äri mõneks ajaks, vähendades seega vajadust leida märkimisväärne summa sularaha ette..

Kapitalirendi iseloomustus

Kapitalirent on ärileping, mille põhiomadused on:

- Rentnik, kes on klient või laenuvõtja, valib vara, näiteks meeskonna, sõiduki, tarkvara jne..

- Liisinguandja, kes on finantsettevõte, ostab selle vara.

- Rentnikul on õigus seda vara rendilepingu ajal kasutada.

- Rentnik maksab selle vara kasutamise eest mitmeid renditasusid või tasusid.

- Rendileandja poolt rendilepingu esmase perioodi jooksul nõutav rendiarv on piisav vara suure osa või kogumaksumuse katmiseks, millele lisandub rentniku makstud intress..

- Teise perioodi rendiperiood on palju madalam. Seda nimetatakse sageli pipar-vilja rentimiseks.

- Rentnikul on võimalus omandada vara omand. Näiteks, kui maksate viimase üüri läbirääkimisvaliku ostuhinnaga.

- Üürileandja ei võta renditud vara kasutamisest tulenevaid riske ega kasu.

- Seda tüüpi rendileping ei ole tühistatav. Kinnisvaraomaniku investeering on tagatud.

Mõju raamatupidamisele

Kapitalirendil on finantstunnused, mis on sarnased ostulepingute omadega, kuna tavaline tulemus on see, et rentnik saab vara omanikuks rendilepingu lõpus,

Sellegipoolest on sellel erinevad raamatupidamisarvestused ja maksumõjud. Üürnikule võib vara ostmisel selle asemel rentida maksusoodustusi. See võib olla väga suur motivatsioon kapitalirendi hankimiseks.

Kapitaliseeritud kapitalirendi tulemuseks on nii varade kui ka bilansis sisalduvate kohustuste suurenemine. Selle tulemusena väheneb käibekapital, kuid täiendav finantsvõimendus tuleneb võla ja omakapitali suhte kasvust.

Rahavoogude aruandes on osa rendimaksetest kajastatud kasumiaruandes ja osa rahavoogudest, kuna rendikulud jaotatakse kapitali- ja intressikulude vahel, mis on sarnased laen või boonus.

Tüübid

Kapital või kapitalirent

See on pikaajaline leping, mida ei saa tühistada. Rentniku kohustus on tasuda rendilepingu kehtivusaeg kuni kokkulepitud perioodi lõppemiseni. Rendilepingu kehtivusaeg vastab üldjuhul vara kasutuseale ettevõttes.

See on pikaajaline rendileping, mille puhul rentnik peab liisingueseme bilansis registreerima vara ja kajastama rendimaksete nüüdisväärtuse võlgana..

Lisaks peab üürileandja rentima oma bilansis müügi. Kapitalirent võib kesta mitu aastat ja ei ole tühistatav. Seda käsitletakse müügiks maksustamise eesmärgil.

Kasutusrent

Kasutusrendi periood on lühike ja seda saab üürniku valikul eelnevalt teavitada.

Seetõttu nimetatakse kasutusrenti ka "avatud lepinguga rendilepinguks". Rendiperiood on lühem kui vara majanduslik eluiga. Selle tulemusena ei taga üürileandja oma investeeringut esmase rendiperioodi jooksul.

Mõned kasutusrendi näited on koopiamasinate, arvuti riistvara, autode jne rentimine..

Ettevõte, kes teab kõrgtehnoloogiliste seadmete võimalikku vananemist, ei pruugi osta seadmeid. Selle asemel eelistate valida kasutusrendi, et vältida võimalikku vananemise ohtu.

Müük ja rentimine

See on rahalise rendi alamhulk. Sellises rendilepingus müüb ettevõte vara teisele osapoolele, kes omakorda rendib selle ettevõttele.

Üldjuhul müüakse vara turuväärtuses. Seetõttu saab ettevõte müügihinna ühelt poolt sularahas ja teiselt poolt müüdud vara majandusliku kasutamise.

Ettevõte on kohustatud üürileandjale korrapäraselt maksma üüri. Müügileping ja rent on kasulikud nii üürileandjale kui ka üürnikule.

Kui esimene saab maksusoodustusi amortisatsiooni tõttu, on viimasel rahavoog, mis parandab tema likviidsuspositsiooni.

Tegelikult on selline leping populaarne lühiajalise likviidsuskriisiga ettevõtete hulgas. Selle lepingu kohaselt ei vahetata varasid siiski füüsiliselt, kuid kõik toimub ainult registrites. See on lihtsalt paberitehing.

Finantsvõimendusega liising

See on liisingu erivorm, mis on viimastel aastatel muutunud väga populaarseks. See on populaarne kõrge väärtusega varade, nagu õhusõidukite, õliradade ja raudteeseadmete rahastamisel.

Erinevalt eespool nimetatud kolme liisingutüübist on sellel juhul kolm osapoolt: üürnik, üürileandja ja laenuandja.

Finantsvõimendusega liisingut võib määratleda rendilepinguna, milles rendileandja annab osa omakapitalist (näiteks 25%) renditud vara maksumusest ja välislaenuandja annab ülejäänud rahastamise..

Rendileandjal, kes on vara omanik, on õigus saada varaobjektiga seotud amortisatsioonikulu.

Kapitalirendi leping

See on lepinguline kokkulepe, milles üürileandja, kes on vara omanik, võimaldab rentnikul kasutada vara teatud perioodi eest vastutasuks perioodiliste maksete eest..

Rendilepingu objektiks võivad olla sõidukid, masinad või muu vara. Kui üürileandja ja üürnik nõustuvad üürilepingu tingimustega, saab üürnik õiguse seadet kasutada. Vastutasuks teeb ta rendiperioodi jooksul perioodilisi makseid.

Omandiõigus jääb vara omanikule ja tal on õigus seadme rentimine tühistada, kui üürnik rikub lepingu tingimusi või kasutab seadmetega ebaseaduslikku tegevust..

Kasu

- Määra maksete summa ja perioodilisus.

- Minimaalne kulu eelnevalt.

- Rendimaks on tavaliselt ettevõtte tulumaksust mahaarvatav.

- Võimalik jätkata vara kasutamist rendiperioodi lõpus.

- Täiendav rahastamisliin, mis ei pruugi mõjutada peamisi panganduskorraldusi.

Vastutus varade hoolduse eest

Omades finantsvaraga rendilepingut, vastutab rentnik selle hoolduse ja kõigi vajalike teenuste eest. Hooldusleping võib olla võimalik teha eraldi.

Oluline on veenduda, et teil on asjaomase vara kindlustuspoliis, mis hõlmab kõiki võimalikke kahjusid, mis võivad tekkida üürimise ajal.

Lepingu lõpp

Kapitalirendi lõpus võib anda võimaluse rentida või finantsvara tagasi anda. See sõltub lepingu tingimustest.

Enamikul juhtudel leiad, et peamise rendiperioodi lõpus on teil võimalus pikendada lepingut teise perioodi jooksul.

See võib jätkuda määramata ajaks, mis lõpeb üürileandja ja üürniku nõusolekul või vara müümisel..

Sekundaarrent võib olla palju madalam kui esmane üür, või üürilepingu võib jätkata ühe kuu kaupa sama rendiga.

Kui pikendust ei nõuta, tagastatakse vara finantsettevõttele, kes seda tavaliselt müüb..

Erinevused kasutusrendiga

Tähendus

Kapitalirent on ärileping, mille puhul rendileandja võimaldab rentnikul kasutada vara perioodiliste maksete eest tavapäraselt pikka aega. Seetõttu on see pikaajaline kontseptsioon.

Kasutusrent on ärileping, mille puhul rendileandja võimaldab rentnikul kasutada vara lühiajaliste perioodiliste maksete eest. Seetõttu on see lühiajaline kontseptsioon.

Ülekantavus

Kapitalirendi puhul kantakse kõik vara omandiga seotud riskid ja eelised üle rentnikule..

See tähendab, et üürnik on olukorras, kus vara on ostetud.

Rendileandja säilitab vara omandiõiguse, kuid rentnik omandab vara ainuõiguse.

Erinevalt kapitalirendist ei ületa kasutusrent vara riske ja kasu rentnikule.

Lepingu liik

Kapitalirendi lepingut nimetatakse laenulepinguks / lepinguks. Kasutusrendi lepingut nimetatakse lepinguks / rendilepinguks.

Pärast lepingu allkirjastamist mõlema osapoole poolt ei saa kapitalirenti tavaliselt tühistada. Kasutusrendi puhul saab seda isegi pärast kahe osapoole vahelise lepingu allkirjastamist tühistada esmase perioodi jooksul.

Hooldus

Finantsrendi puhul vastutab rentnik vara hooldamise ja hooldamise eest. Kasutusrendi puhul on üürileandja see, kes hoolitseb ja hoiab varasid.

Vananemisrisk

Kapitalirendi puhul kuulub see risk rentnikule. Operatiivrendi puhul kuulub see risk rendileandjale.

Raamatupidamise juhtimine

Kapitalirent on rent, mis peab olema raamatupidamissüsteemis registreeritud.

Teisest küljest on kasutusrent mõiste, mida ei pea registreerima üheski raamatupidamissüsteemis. Seetõttu nimetatakse kasutusrenti ka "tasakaalust väljas".

Maksude eelised

Kapitalirent pakub rentnikule vara mahaarvamist, nagu näiteks amortisatsiooni- ja finantskulud.

Kasutusrent pakub ainult üüritasude maksustamist.

Ostuvõimalus

Kapitalirendil on rentnikul võimalus osta vara lepingujärgse perioodi lõpus. Kasutusrendi puhul ei anta üürnikule sellist pakkumist.

Kapitalirendi näide

Ettevõte C on pühendatud jalgrataste tootmisele. Ta on rentinud ettevõttele L spetsialiseerunud tootmisseadmeid.

Seadmete kasulik eluiga on 6 aastat ja rendiperiood on viis aastat. Seadmete õiglane väärtus on 20 miljonit dollarit ja ettevõtte C minimaalsete rendimaksete nüüdisväärtus on 15 miljonit dollarit.

Seade on spetsiaalselt ette nähtud ettevõtte C tegevuseks ja rendileping sisaldab sätet, mis võimaldab ettevõttel C pikendada rendilepingut palju madalamate hindadega või osta seadmed viie aasta lõpus 1 miljoni dollari eest.

Seadmete õiglane väärtus rendiperioodi lõpus peaks olema 4 miljonit dollarit. See on kindlasti kapitalirent, mida näitab järgmine:

- Rendiperiood on üle 70% seadme kasulikust elueast;

- Liising sisaldab pakkumise võimalust.

- Seadmed on kohandatud ja neid ei saa kolmandad isikud ilma oluliste muudatusteta kasutada.

Viited

  1. Vikipeedia, vaba entsüklopeedia (2018). Kapitalirent. Vastu võetud: en.wikipedia.org.
  2. Maxxia (2018). Kuidas öelda erinevust kapitalirendi ja kasutusrendi vahel. Välja võetud: maxxia.co.uk.
  3. Wall Street Mojo (2018). Finantsrent vs kasutusrent. Võetud: wallstreetmojo.com.
  4. Rahvusvaheline finantsaruandluse vahend (2018). Finantsrent. Välja võetud: readyratios.com.
  5. DK Sinha (2018). Finantseerimine: 4 liisingutüüpi - selgitatud! Teie artikli raamatukogu. Vastu võetud: yourarticlelibrary.com.
  6. Raamatupidamise selgitus (2018). Finantsrent. Võetud: accountingexplained.com.
  7. Maxxia (2018). Finantsrendi selgitus. Välja võetud: maxxia.co.uk.
  8. IFC (2018). Mis on seadmete rendileping? Välja võetud: corporatefinanceinstitute.com.