Portfelli omaduste, meetodite ja näidete pakkumine



The portfelli pakkumine see on hinnang ettevõtte võimalike kahjude kohta, mis tulenevad riskidest, mis on võetud klientidele toote müügi puhul antud krediidi tõttu. Ettevõtetel on sageli protsent kliente, kes ei maksa oma võlgu, seejärel kasutavad seda teavet nende ennetamiseks ja nende kaotamise eest..

Seejärel on portfelli eraldis äriühingule tekkinud kulu, kui klient ei maksa oma arve. Kulud debiteeritakse ettevõtte raamatupidamisdokumentides konto "halbade võlgnevuste kulud" ja kantakse kontole "portfelli eraldamine"..

Portfelli eraldamist käsitletakse ettevõtte finantsaruannetes kuluna, kuna kahjumit oodatakse võlgade ja muude võlgnevuste tõttu, mis tõenäoliselt muutuvad maksejõuetuks või millel on väga suur maksejõuetuse tõenäosus..

Indeks

  • 1 Omadused
    • 1.1 Piiratud väärtuste piiramine kontodel ja indikaatorites
    • 1.2 Kasutamine finantsaruannetes
  • 2 Portfelli pakkumise meetodid
    • 2.1 Individuaalne meetod
    • 2.2 Üldine meetod
  • 3 Näited
    • 3.1 Esimene näide
    • 3.2 Teine näide
  • 4 Viited

Omadused

Portfelli eraldamise arvestamisel ei pea ettevõte konkreetselt teada, milline klient ei maksa. Samuti ei pea te teadma täpset summat; saate kasutada ligikaudset summat, mida ei saa laekuda.

Näiteks kui ettevõte arvutab, et enam kui 90-päevase tähtajaga saadaolevate arvete sissenõudmismäär on 40%, võib see teha portfelli eraldise, mis põhineb 40% -lt nende kontode saldost..

Ettevõte võib kasutada statistilisi mudeleid makseviivituse tõenäosuse määramiseks, et määrata kindlaks tema eeldatavad kahjumid võlgnevusest. Statistilised arvutused võivad kasutada nii ajaloolisi äriandmeid kui ka tööstust üldiselt.

Sama protsessi kasutavad pangad ka laenuvõtjate halbade võlgade kohta, kes ei täida oma laenu makseid.

Piirata pumbatud väärtusi kontodel ja indikaatorites

Peaaegu kõik ettevõtted teevad omavahel krediiditehinguid. See tähendab, et ettevõte ei pea ostma kaupu teiselt ettevõttelt.

Kuna eeldatavasti hakkavad saadaolevad arved oma olemuselt jõustuma vähem kui ühe aasta jooksul või tsükli jooksul, kirjendatakse need jooksva varana ettevõtte bilansis..

Nõuete arv võib siiski suureneda, kui nende osa on ebatõenäoline. Selle tulemusena võib ka ettevõtte käibekapitali ja aktsionäride omakapitali suurendada.

Et kaitsta end sellistest kontodest ja näitajatest väljapööramise eest, saab ettevõte arvutada, kui suur osa tema arvetest ei ole tõenäoliselt võimalik koguda.

Portfelli eraldamine on raamatupidamismeetod, mis võimaldab ettevõtetel arvestada nende kahjumite hinnanguid oma finantsaruannetes, et piirata võimalike tulude koondamist.

Kasutamine finantsaruannetes

Bilansiportfelli arvelduskonto suurenemine kajastatakse ka kuluarvestuses sissetulekute aruandes ebatõenäoliselt laekuvate võlgade kohta..

Ettevõtte bilansis lahutatakse portfelli eraldis omaniku varadest ja varadest. Tehes need arvestust, säilitatakse võrdsed summad varade ja kapitali summa ning kohustuste vahel.

Portfelli eraldamise eesmärk on leevendada ebatõenäoliselt laekuvate arvete tõttu ettevõtte finantsaruannetele avaldatavat mõju.

Portfelli pakkumise meetodid

Kaks aktsepteeritud meetodit portfelli eraldamise kohta, et määrata tulumaksu maksubaasi kindlaksmääramisel vastav mahaarvamine, on individuaalne meetod ja üldmeetod.

Nende meetodite rakendamine põhineb eelkõige Colombia maksualastel õigusaktidel. Igal riigil on vastavad meetodid meetodite enda haldamiseks.

Individuaalne meetod

Selle meetodi abil määratakse portfelli eraldamine kindlaks kuni 33% -lise mahaarvamisena, kui eraldis debitoorse võlgnevuse saldo kohta, mis on tasumisele kuulunud üle ühe aasta..

Eraldist kohaldatakse eraldi ainult kontode suhtes, mille tähtaeg on üle ühe aasta. Teisest küljest on lubatud kasutada alla 33% protsente..

Üldine meetod

Selle meetodi puhul arvutatakse portfelli eraldised raamatupidamisarvestuse jaoks üldiselt vastavalt aegadele, mil need on lõppenud, järgmiste protsendimääradega:

- Nõuete puhul, mille tähtaeg on kolm kuud kuni kuus kuud: 5%.

- Nõuded, mis on lõppenud üle kuue kuu ja vähem kui ühe aasta: 10%.

- Nõuete puhul, mille tähtaeg on üle ühe aasta: 15%.

Näited

Esimene näide

30. juuni seisuga on ettevõtte A bilanss 100 000 dollari suuruses arves, eeldatavasti umbes 2 000 dollarit ei konverteerita sularahaks. Selle tulemusena kirjendatakse portfelli eraldamise kontol krediidi saldos $ 2000.

Portfelli eraldamise konto jäägi korrigeerimiseks vajalik arvestus kirje hõlmab ka selle kajastamist kasumiaruande "kuluarvestuses".

Kuna juunis oli ettevõtte A-äri esimene kuu, alustas portfelli eraldamise konto sel kuul nullbilansi.

30. juuni seisuga, kui esimene bilanss ja kasumiaruanne on välja antud, on teie portfelli eraldise akrediteeritud saldo $ 2000.

Kuna portfelli eraldis teatab krediidi saldost $ 2000 ja debitoorse võlgnevuse saldo on 100 000 dollarit, siis bilansis on netosumma 98 000 dollarit.

Ettevõtte "ebatõenäoliselt laekuv kulu" konto annab oma juunis avaldatud aruandes 2000 dollari kahjumi. Kulud kajastatakse hoolimata asjaolust, et ükski võlgnevus ei lõppenud juunis, kuna tingimused on 30 päeva.

Teine näide

30. septembri seisuga on ettevõttel 40 000 dollarit debitoorse võlgnevusega. Eeldatakse, et 10% nende debitoorsetest võlgnevustest ei võeta ja laekub krediidi kirjendamiseks.

10% x 40 000 dollarit = $ 4000 portfelli eraldamisel.

Selle tasakaalu korrigeerimiseks tehakse debiteerimiskanne 4000 USD suuruste võlgnevuste arvelt. Kuigi debitoorne võlgnevus ei kesta septembris, peab ettevõte oma kuu tulude aruandes teatama 4 000 dollari suurusest laenukahjumist halbade võlgnevustega..

Kui nõuded on 40 000 dollarit ja portfelli eraldis on $ 4000, on bilansis esitatud netosumma 36 000 dollarit.

Viited

  1. Investopedia (2018). Laenukahjumite eraldis - PCL. Välja võetud: investopedia.com.
  2. Investopedia (2018). Krediidi kaotuse hüvitis. Välja võetud: investopedia.com.
  3. Gerald Hanks Konto vastuvõtmisreserv vs Halb võlgnevus. Small Business - kroon. Välja võetud: smallbusiness.chron.com.
  4. William Osorio Suarez (2017). Individuaalne ja üldine portfelli pakkumine. Gerencie.com. Välja võetud: gerencie.com.
  5. Gerencie.com (2017). Portfelli pakkumine. Välja võetud: gerencie.com.