Ettevõtte peamiste põhimõtete ja näidete kontrolli põhimõtted

The kontrolli põhimõtted ettevõte on eeskirjad, mis nõuavad raamatupidamissüsteemides kehtestatud protseduuride ja protsesside olemasolu, et aidata juhtidel jälgida ja reguleerida ettevõtte tegevust, tagades seega ettevõtte varade kaitse.

Juhtimispõhimõtete eesmärk on tagada, et raamatupidamissüsteem toimib õigesti ja et äritegevuse sündmused registreeritakse täpselt. Ilmselgelt ei saa juhid kõiki töötajaid kontrollida, mistõttu võib esineda mõningaid vigu või pettusi..

Tõhusa kontrolli kindlakstegemiseks ja loomiseks peab juhtkond pidevalt riske hindama, kontrollima kontrolli teostamist ja vajadusel kontrollima.

Sellise olulise äritegevuse tagamine tagab mõistliku turvalisuse, vähendades vigade tõenäosust ja kaitstes organisatsiooni vara. Nende tähtsuse tõttu peavad ettevõtted arvestama kontrolli aluspõhimõtetega.

Indeks

• 1 Kontrolli peamised põhimõtted
  • 1.1 Kontrollikeskkond
  • 1.2 Kontrollitegevused
• 2 Näited
  • 2.1 Ülesannete eraldamine
  • 2.2 Heakskiidud
  • 2.3 Töötajate rotatsioon ja puhkused
  • 2.4 Füüsilised auditid
  • 2.5 Perioodilised raamatupidamiskontrollid
  • 2.6 Automatiseeritud juhtimisseadmed
• 3 Viited

Kontrolli peamised põhimõtted

Kontrollikeskkond

Kontrollikeskkonda määravad kõrgetasemeliste juhtide juhtimisstiil ja ootused, eelkõige nende juhtimispoliitika.

Kontrollikeskkonnas on täiendav järelevalve korralduskomitee poolt, mis tagab halduskindluse, eetiliste väärtuste, hästi määratletud organisatsioonilise struktuuri ning pädevate ja usaldusväärsete töötajate, volituste andmise ja vastutuse..

Kontrollitegevus

Need on konkreetsed tegevuspõhimõtted ja menetlused, mida juhtkond kasutab oma eesmärkide saavutamiseks. Nende hulka kuuluvad:

Ülesannete lahutamine

See eeldab, et erinevatele inimestele antakse vastutus erinevate ülesannete täitmisel seotud tegevustes, eelkõige dokumentide autoriseerimise, hooldamise või hooldamisega seotud ülesannete täitmisel..

Nõudes erinevatelt inimestelt nende ülesannete täitmist, luuakse tasakaalustatud juhtimissüsteem.

Tehingute ja tegevuste heakskiitmine

Aidake tagada, et kõik ettevõtte tegevused vastavad kehtestatud poliitikale ja juhistele.

Teatavate juhtide heakskiitmine teatud liiki tehingute heakskiitmisele lisab raamatupidamisdokumentidele täiendava kohustuse, näidates, et vastavad asutused on analüüsinud ja heaks kiitnud..

Dokumentide standardimine

Sisaldab arve ja muude dokumentide loomist, mis on kergesti kasutatavad ja piisavalt informatiivsed, nummerdatud ja järjestikuste dokumentide kasutamine ning dokumentide õigeaegne ettevalmistamine.

Standardimine hõlbustab vanade kirjete ülevaatamist, otsides süsteemi mõningate lahknevuste päritolu. Standardimise puudumine võib selle läbivaatamise käigus mõned elemendid tähelepanuta jätta või valesti tõlgendada.

Varade ja kirjete füüsiline ja juurdepääsukontroll

Kas elektroonilised või mehaanilised juhtimisseadmed (seifid, ID-kaardid, aiad, kassaaparaadid, videokaamerad, lukud) või arvutikontrollid, mis on seotud juurdepääsuõiguste või kehtestatud varundus- ja taastamismenetlustega.

Tehnoloogia saab tavaliselt seal, kus inimesed ei suuda, ja võivad töötada 24 tundi ööpäevas ilma täiendava makseta.

Raamatupidamissüsteemi juurdepääsu kontrollimine paroolide, lukkude ja elektrooniliste juurdepääsuteede kaudu hoiab volitamata kasutajaid süsteemist välja ning annab võimaluse kontrollida süsteemi kasutamist vigade allikate tuvastamiseks.

Sõltumatud ülevaated

Ettevõtted peavad oma kontrollisüsteeme korrapäraselt läbi vaatama. Seda peab tegema isik, kes ei ole teinud osa töödest, mida kontrollitakse.

Need ülevaated aitavad tagada raamatupidamisandmete usaldusväärsust ja tegevuse tõhusust.

Vastutuse määramine

Ettevõte peab selgelt määratlema vastutuse. Konkreetsete kohustuste määramine inimestele tagab, et nad mõistavad, milline on nende tegevuse kontroll.

Kui vastutus on tähelepanuta jäetud, muudab tõhus kontrollisüsteem selgeks, kes ei täida määratud ülesannet.

Näited

Kõik need kontrollid vastavad kontrollpõhimõtte eesmärkidele. Pärast kontrolli teostamist ei pea juhid jälgima iga töötaja tegevust. Nad võivad perioodiliselt kontrollida kontrolli, et nad saaksid tagada, et nad töötavad nõuetekohaselt ja keskenduvad ärijuhtimisele.

Ülesannete lahutamine

Hea kontroll on tagada, et arvestusfunktsioonid oleksid eraldatud tegelikust sularahahaldusest.

Sel põhjusel on kassapidaja vastutav sularaha sissenõudmise eest klientidelt, võimalusega hoiustada see pangas ja raamatupidamisosakond vastutab nende sularaha laekumiste registreerimise ja pangakontrollide tegemise eest.

Sel moel ei saa üks inimene kliendi raha ära võtta ja seda süüdi panna, seejärel varjata pettuse eest.

Kui kaks inimest teevad neid töökohti, on pettuse toimimise ainus viis, kui iga inimene on koos teistega. Ilmselgelt on kaks kaasosalist töötajat palju vähem altid kui üks töötaja, kes varastab.

Heakskiidud

Nõudmine, et tüübikinnituse andmine mahukate kulude eest tasuks, võib takistada hoolimatute töötajate suurte pettusega tehingute tegemist ettevõtte vahenditega.

Ametlik hinnakiri on müügitöötajate heakskiit nende hindadega müümiseks. Lisaks võib juhtuda kontroll, mis võimaldab müügijuhil lubada hinnakirjas mõistlikke muudatusi.

Töötajate rotatsioon ja puhkused

Töötajate kohustuslikku rotatsiooni või puhkeperioodi rakendatakse petturlike skeemide tuvastamiseks, kui selle säilitamiseks on vaja korrapärast süsteemi.

Kui raamatupidaja vahetab kohustusi iga kahe kuu järel, ei saa inimene järjekindlalt valet süsteemi täita.

Füüsilised auditid

Füüsilised auditid hõlmavad sularaha ja muu raamatupidamissüsteemis registreeritud füüsilise vara, näiteks varude käsitsi lugemist.

Füüsiline arv võib näidata varjatud lahknevusi kontode saldodes, eirates täielikult elektroonilisi dokumente. Sularaha lugemist müügikohtades saab teha iga päev või isegi mitu korda päevas.

Suuremad projektid, näiteks füüsiline inventuur, tuleks teha harvemini, võib-olla igal aastal või kord kvartalis.

Perioodilised raamatupidamiskontrollid

Nad tagavad, et raamatupidamissüsteemi saldod langevad kokku teiste üksuste, näiteks pankade, tarnijate ja klientide kontode saldodega..

Selliste täiendavate kontode vahelised erinevused võivad paljastada lahknevusi oma kontodel või vigu, mis pärinevad teistest üksustest..

Automatiseeritud juhtimisseadmed

Nad on ilmselt kõige levinumad sisekontrollid, sest nad mitte ainult ei kaitse ettevõtet, vaid suurendavad selle tõhusust.

Hea näide on automatiseeritud kellaajad. Töötajad kontrollivad neid kellaaegadel, kui nad saabuvad, ja seejärel kontrollitakse neid oma päeva lõpus.

Automaatne kellaaeg välistab võimaluse, et töötajad petavad oma tööajaga.

Viited

1. MyAccountingCourse (2018). Mis on sisekontrolli põhimõtted? Välja võetud: myaccountingcourse.com.
2. MyAccountingCourse (2018). Mis on kontrollpõhimõte? Välja võetud: myaccountingcourse.com.
3. Michelle Miley (2017). Millised on seitse sisekontrolli põhimõtet? Bizfluent. Välja võetud: bizfluent.com.
4. TTUHSC (2017). Sisekontrolli põhimõtted. Välja võetud: elpaso.ttuhsc.edu.
5. CliffsNotes (2016). Sisekontroll. Välja võetud: cliffsnotes.com.
6. Administraator (2015). 17 Sisekontrolli põhimõtted. Eetiline advokaat. Välja võetud: ethicaladvocate.com.
7. David Ingram (2018). Millised on seitse sisekontrolli korda raamatupidamises? Small Business-Chron. Välja võetud: smallbusiness.chron.com.