Sisemised raamatupidamise kontrollelemendid, eesmärgid ja näide

The sisemine raamatupidamise kontroll see hõlmab meetodeid, mida ettevõte rakendab, et tagada finants- ja raamatupidamisteabe terviklikkus, täita tegevuse ja kasumlikkuse eesmärke ning edastada juhtimispoliitikat kogu organisatsioonis. Need kattuvad ettevõtte tavapäraste toimimisviisidega.

See ülekatte reageerib kavatsusele kaitsta varasid, minimeerida vigu ja tagada, et toimingud viiakse läbi heakskiidetud viisil. Samasuguseid sisekontrollisüsteeme ei ole, kuid paljud finantskontrolli ja raamatupidamistavade kontrollimise filosoofiad on muutunud standardiks..

Sisekontrollil on hind, mis tähendab, et kontrollitegevus aeglustab sageli ettevõtte protsesside loomulikku voolu, mis võib vähendada selle üldist tõhusust. Oluline kontseptsioon on see, et isegi kõige täielikum sisekontrollisüsteem ei kõrvalda täielikult pettuse või vea riski.

Alati on teatavaid vahejuhtumeid, mis on tavaliselt tingitud ettenägematutest asjaoludest või pettust sooviva isiku põhjendamatust otsusest.

Indeks

• 1 Sisekontrolli kontrolli elemendid
  • 1.1 Ülesannete eraldamine
  • 1.2 Juurdepääsu kontroll
  • 1.3 Füüsilised auditid
  • 1.4 Standarditud dokumentatsioon
  • 1.5 Proovide saldod
  • 1.6 Perioodilised ühitamised
  • 1.7 Heakskiidu volitus
• 2 Eesmärgid
  • 2.1 Ettevõtte varade kaitsmine
  • 2.2 Tagada finantsteabe usaldusväärsus ja terviklikkus
  • 2.3 Tagada seaduste järgimine
  • 2.4 Edendada tõhusat ja tulemuslikku tegevust
  • 2.5 Eesmärkide ja eesmärkide täitmine
• 3 Näide
• 4 Viited

Sisemise raamatupidamise kontrolli elemendid

Ülesannete lahutamine

Funktsioonide lahusus seisneb vastutuse jagamises raamatupidamise, hoiuste, aruandluse ja auditeerimise eest. Täiendavad tollimaksud on eraldiseisvad, üksikutel töötajatel on vähem pettusi.

Väikeste ettevõtete puhul, millel on vaid mõned raamatupidamisarvestuse töötajad, võib sama eesmärgi jagamine kahe või enama inimese vahel või kaastöötajate poolt läbi vaadata kriitilised ülesanded.

Juurdepääsu kontroll

Juurdepääs raamatupidamisarvestussüsteemi erinevatele osadele paroolide, lukkude ja elektrooniliste juurdepääsuteede kaudu võib volitamata kasutajaid süsteemist välja jätta, andes samal ajal võimaluse kontrollida süsteemi kasutamist allika tuvastamiseks. vigu või lahknevusi.

Füüsilised auditid

Füüsilised auditid hõlmavad sularaha ja raamatupidamissüsteemis registreeritud füüsilise vara käsitsi lugemist; näiteks varud, materjalid ja vahendid.

Füüsiline arv võib paljastada lahknevusi, mis on peidetud kontode saldodes, mida e-dokumentides ignoreeritakse.

Müügikohtades on võimalik raha arvutada iga päev või isegi mitu korda päevas. Suuremad projektid, nagu näiteks varude loendamine käsitsi, tuleks teha harvemini, võib-olla kord kvartalis.

Standardiseeritud dokumentatsioon

Finantstehingute jaoks kasutatavate dokumentide, näiteks arvete, materjalide sisemiste rekvisiitide, varude laekumiste ja reisikulude aruannete standardimine võib aidata säilitada aja jooksul järjepidevust.

Tavapäraste dokumendivormingute kasutamine võib hõlbustada varasemate dokumentide ülevaatamist, otsides süsteemi teatud lahknevuste päritolu. Standardimise puudumine võib selle läbivaatamise käigus elemente tähelepanuta jätta või valesti tõlgendada.

Katsesaldo

Kahekordse arvestuse süsteemi kasutamine lisab usaldusväärsust, tagades, et raamatud on alati tasakaalus. Sellegipoolest võivad vead põhjustada süsteemi tasakaalustamatuse igal ajal.

Päevase või iganädalase katsebilansi arvutamine võib anda perioodilist teavet süsteemi seisundi kohta. See võimaldab teil leida ja uurida erinevusi võimalikult kiiresti.

Perioodilised ühitamised

Raamatupidamisarvestuse ühtlustamine võib tagada, et raamatupidamissüsteemi saldod vastavad teiste üksuste, näiteks pankade, tarnijate ja klientide kontode saldodele..

Näiteks pangakontrollimine tähendab rahasaldode ja hoiuste ja laekumiste kirjete võrdlemist raamatupidamissüsteemi ja pangaaruannete vahel..

Selliste täiendavate kontode vahelised erinevused võivad avaldada raamatupidamises endas vigu või lahknevusi. Samuti võivad nad näidata, et vead võivad pärineda teistest üksustest.

Volitus heakskiitmiseks

Konkreetsete juhtide lubamine teatavat liiki tehingute jaoks võib lisada raamatupidamisdokumentidele vastutuse kihi. See näitab, et vastavad asutused on tehinguid vaadanud, analüüsinud ja heaks kiitnud.

Suurte kulude ja maksete tegemiseks vajaliku heakskiidu nõudmine takistab ebaausatel töötajatel suurte pettusega tehingute tegemist ettevõtte fondidega.

Eesmärgid

Tagada ettevõtte vara

Hästi kavandatud sisekontroll kaitseb varasid kahjude eest. Kahju võib olla juhuslik kadu, mis tuleneb inimeste ausatest vigadest. See võib olla ka tahtlik kahju, mis tuleneb tahtlikust pettusest.

Tagada finantsteabe usaldusväärsus ja terviklikkus

Sisekontroll tagab, et juhtkonnal on täpset, õigeaegset ja täielikku teavet, sealhulgas raamatupidamisdokumente, et kavandada, kontrollida ja aruandlust edastada..

Tagada seaduste järgimine

Sisekontroll aitab tagada, et ettevõte järgib arvukaid riiklikke, riiklikke ja kohalikke seadusi ja määrusi, mis mõjutavad äritegevust.

Edendada tõhusat ja tulemuslikku tegevust

Sisekontroll annab keskkonna, kus juhid ja töötajad saavad maksimeerida operatsioonide tõhusust ja tõhusust.

Eesmärkide ja eesmärkide täitmine

Sisekontrollisüsteem pakub juhtimisele mehhanismi operatiivsete eesmärkide ja eesmärkide saavutamise jälgimiseks.

Näide

Likviidsed varad vajavad alati rohkem kaitset kui mitte-likviidsed varad, sest neid on lihtsam varastada; näiteks võtke sularaha.

Raha on kõige likviidsem vara ja iga töötaja, kes seda haldab, võib selle kergesti varastada. Ettevõtte sularaha kaitseks on spetsiaalse sisekontrolli rakendamine.

Sularahas kasutatakse sageli ülesannete lahususe sisekontrolli. See kontroll nõuab, et kliendi sularaha saaja ja sularahakviitungi registreerija ei oleks kunagi sama töötaja.

Tegelikult lähevad mõned sisekontrollisüsteemid sammu võrra kaugemale ja nõuavad töötajalt sularaha sissenõudmist, teise hoiuse andmist pangas ja teist, mis registreerib selle raamatupidamissüsteemis.

Iga töötaja kohustusi jagades ei saa keegi sularaha koguda, seda hoiustada ega müüa raamatupidamises. See hoiab ära pettuse, sest inimene ei saa osa kogutud sularahast tasku võtta ja registreerida väiksema summa sularaha kättesaamisest raamatupidamissüsteemis.

Viited

1. Steven Bragg (2018). Sisekontroll. Raamatupidamisvahendid. Võetud: accountstools.com.
2. Investopedia (2018). Sisekontroll. Välja võetud: investopedia.com.
3. Rebekia mägi (2018). Raamatupidamise sisekontroll: määratlus, tüübid ja näited. Uuring. Välja võetud: study.com.
4. Washingtoni ülikool (2018). Sisekontroll. Välja võetud: finance.uw.edu.
5. David Ingram (2018). Millised on seitse sisekontrolli korda raamatupidamises? Smallbusiness - kroon. Välja võetud: smallbusiness.chron.com.
6. Minu raamatupidamiskursus (2018). Mis on sisekontroll? Välja võetud: myaccountingcourse.com.